ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект бюджета ЗАТО Михайловский Саратовской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект бюджета ЗАТО Михайловский Саратовской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годы
Руководствуясь ст.157 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом Российской Федерации от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом городского округа ЗАТО Михайловский, Положением о контрольно-счетной комиссии городского округа ЗАТО Михайловский Саратовской области, утвержденным решением собрания депутатов закрытого административно-территориального образования Михайловский Саратовской области от 24.07.2015 № 232 (новая редакция) и Положением о бюджетном процессе в ЗАТО Михайловский, утвержденного решением Собрания депутатов ЗАТО Михайловский от 25.10.2018 №167 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в ЗАТО Михайловский» (далее - Положение о бюджетном процессе), контрольно-счетная комиссия городского округа ЗАТО Михайловский Саратовской области, провела экспертизу проекта Решения Собрания депутатов ЗАТО Михайловский Саратовской области (далее – проект Решения) «О бюджете городского ЗАТО Михайловский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – бюджет).
ДОХОДЫВ структуре доходов бюджета ЗАТО – Михайловский налоговые и неналоговые доходы составляют 15,44% (14 542,20 тыс. руб. в абсолютном выражении), дотации – 53,85% (50 726,20 тыс. руб. в абсолютном выражении), субвенции - 28,34% (26 696,00 тыс. руб. в абсолютном выражении), субсидии – 2,37% (2 236,2 тыс. руб. в абсолютном выражении).Поступление доходов в бюджет городского округа ЗАТО Михайловский на 2019 год Наименование доходов Сумма, тыс. руб. В % от общей суммы доходов1 2 3Налоговые и неналоговые доходы 14 542,20 15,44%Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации 50 726,20 53,85%Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) 2 236,20 2,37%Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации 26 696,00 28,34%Всего 94 200,60 100,00% Формирование доходной части бюджета ЗАТО Михайловский на 2019-2021 не противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ, проекта Закона Саратовской области «Об областном бюджете Саратовской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», закона Саратовской области от 20.12.2005 №137 –ЗСО «О межбюджетных отношениях в Саратовской области» (с изменениями) с учетом оценки ожидаемого поступления доходов в 2018 году и данных о налогах, зачисляемых в бюджет ЗАТО Михайловский Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области. Нормативы налоговых и неналоговых поступлений в местный бюджет соответствуют нормативам Бюджетного Кодекса РФ и утверждены в проекте бюджета ЗАТО Михайловский на 2019год и плановый период 2020 и 2021 годов. Учтены параметры прогноза социально-экономического развития городского округа ЗАТО Михайловский Саратовской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.В проекте бюджета утверждены главные администраторы доходов бюджета городского округа ЗАТО Михайловский – финансовое управлений администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области и администрация ЗАТО Михайловский Саратовской области.
РАСХОДЫВ структуре расходов по функциональным разделам классификации в бюджете городского округа ЗАТО Михайловский наибольший удельный вес занимает сфера образования - 51,51% (48523,80 тыс. руб. в абсолютном выражении), общегосударственные расходы – 24,26% (22 856,60 тыс. руб. в абсолютном выражении), сферы национальной экономики и жилищно – коммунального хозяйства – 7,02% (6 612,80 тыс. руб. в абсолютном выражении) и 5,03% (4 737,0 тыс. руб. в абсолютном выражении) соответственно. Структура расходов по функциональным разделам классификации в бюджете городского округа ЗАТО Михайловский приведена в Таблице и Диаграмме.Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета городского округа ЗАТО Михайловский на 2019 год Наименование Раздел Сумма на 2019 год, тыс. руб. Структура расходов, в %Общегосударственные вопросы 01 22 856,60 24,26%Национальная оборона 02 82,60 0,09%Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03 3 297,10 3,50%Национальная экономика 04 6 612,80 7,02%Жилищно – коммунальное хозяйство 05 4 734,70 5,03%Образование 07 48 523,80 51,51%Культура, кинематография, СМИ 08 5 643,10 5,99%Социальная политика 10 561,60 0,60%Физическая культура и спорт 11 378,00 0,40%Средства массовой информации 12 1 510,30 1,60%ИТОГО 94 200,60 100,00% Целесообразно проанализировать структуру расходов в соответствии с классификацией видов расходов. Анализ структуры бюджета ЗАТО Михайловский приведен в Таблице и наглядно представлен на Диаграмме.Вид расходов Наименование Сумма на 2019 год в % от общей суммы расходов110 Расходы на выплаты персоналу казенных учреждений 11661,9 12,38%120 Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов 14633,1 15,53%240 Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд 19109,7 20,29%310 Публичные нормативные социальные выплаты населению 558,5 0,59%610 Субсидии бюджетным учреждениям 47010,1 49,90%810 Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг 218,7 0,23%850 Уплата налогов, сборов и иных платежей 909,6 0,97%870 Резервные фонды 99 0,11%ИТОГО 94 200,60 100,00% В структуре расходов по видам в бюджете ЗАТО Михайловский наибольший удельный вес занимают субсидии муниципальным бюджетным учреждениям - 49,90% (47 010,10 тыс. руб. в абсолютном выражении), закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд - 20,29% (19 109,70 тыс.руб. в абсолютном выражении), расходы на выплаты персоналу муниципальных органов – 15,53% (14 633,10 тыс. руб. в абсолютном выражении), расходы на выплаты персоналу казённых учреждений – 12,38% (11 661,90 тыс. руб. в абсолютном выражении), публичные нормативные социальные выплаты населению составят в 2019 году - 0,59% (558,50 тыс. руб. в абсолютном выражении).Учитывая значимый удельный вес субсидий муниципальным бюджетным учреждениям в структуре расходов бюджета ЗАТО Михайловский Саратовской области, контрольно-счётной комиссии для подтверждения обоснованности выделяемых из бюджета средств необходимы муниципальные задания для бюджетных учреждений на 2018 год и 2019 год, нормативно-правовые акты, регулирующие формирование муниципальных заданий и обоснованность (соответствие нормативным затратам) объемов бюджетных ассигнований на субсидии муниципальным бюджетным учреждениям, что гарантирует исполнение статей 69.1, 69.2, 72, 78,1 Бюджетного кодекса РФ и статей 17 и 19 закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ (последняя редакция).ПРОГРАММЫПринимая во внимание программно-целевой характер проектировок бюджета ЗАТО Михайловский, контрольно – счетная комиссия считает необходимым в своем заключении привести анализ муниципальных программ с целью выявления «программного характера» расходов.Ниже приведен анализ структуры расходов по муниципальным программам.№ п/п Наименование Сумма на 2019 год, тыс.руб. в % от общей суммы расходов, тыс.руб. Целевая статья 1 2 3 4 51 "Профилактика терроризма и экстремизма " 5,90 0,01% 02000000002 "Молодежная политика и оздоровление детей " 316,50 0,43% 03000000003 "Повышение безопасности дорожного движения " 100,00 0,14% 06000000004 "Ремонт автомобильных дорог общего пользования, дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов" 6 214,10 8,51% 08000000005 "Развитие местного самоуправления" 800,70 1,10% 09000000006 "Развитие дошкольного образования" 20 562,10 28,16% 10000000007 "Развитие культуры " 5 553,60 7,61% 11000000008 "Развитие физической культуры и спорта" 412,00 0,56% 12000000009 "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт жилого фонда, объектов социальной и инженерной инфраструктуры " 1 449,40 1,98% 130000000010 "Благоустройство" 2 179,40 2,98% 140000000011 "Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры " 2,00 0,003% 150000000012 «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера » 3 468,30 4,75% 170000000013 "Чистая вода". 490,30 0,67% 180000000014 "Развитие дополнительного образования детей " 2 803,00 3,84% 190000000015 "Поддержка и развитие печатного средства массовой информации 1 510,30 2,07% 200000000016 "Поддержка и развитие общего образования " 24 621,20 33,72% 210000000017 «Управление имуществом» 2 414,20 3,31% 220000000018 «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности » 116,10 0,16% 2400000000 ИТОГО 73 019,10 100,00%
Данные таблицы представлены и на Диаграмме:
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ1. Представленный администрацией Проект решения о бюджете ЗАТО Михайловский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, а также перечень и содержание документов, представленных одновременно с Проектом бюджета, соответствуют Бюджетному кодексу и Положению о бюджетном процессе в ЗАТО Михайловский. 2. Объем доходов бюджета городского проектом решения о бюджете на 2019 год предлагается утвердить в сумме 94 200,6 тыс.руб., объем расходов бюджета городского округа проектом на 2019 год предлагается утвердить в сумме 94200,6 тыс.руб., общий объем доходов на 2020 год в сумме 85 426,8 тыс. руб. и на 2021 год в сумме 87 004,9 тыс. руб.общий объем расходов на 2020 год в сумме 85426,8 тыс. руб., в том числе условно утвержденных расходов в сумме 1 332,2 тыс. руб. и на 2021 год в сумме 87 004,9 тыс. руб., в том числе условно утвержденных расходов в сумме – 2 664,3 тыс. руб.3. Получателям бюджетных средств обеспечить безусловное и эффективное исполнение программных расходов, обеспечить формирование расходов и формирование муниципальных заданий, обоснованность объемов бюджетных ассигнований в соответствии с нормативами затрат.
Председатель контрольно-счетной комиссии С.В.Васильченко
Независимая оценка качества оказываемых услуг