Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности 0Муниципального унитарного предприятия «Жилищно - коммунальное хозяйство» ЗАТО – пос. Михайловский Саратовской области

п. Михайловский                                            24 марта 2017 года

В соответствии с Требованием Прокуратуры Краснопартизанского района Саратовской области от 16.02.2017 №30-2017, 28.02.2017 №31-2017, с пунктом 2.4 плана работы контрольно-счетной комиссии городского округа ЗАТО Михайловский, Председателем контрольно-счетной комиссии Шлепкиной Т.И. с 20.02.2017г. по 24.03.2017г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Жилищно - коммунальное хозяйство» ЗАТО – пос. Михайловский Саратовской области (далее по тексту – МУП «ЖКХ», Предприятие).

Период проверки: 2016 год, январь - февраль 2017 года.

При проверке использовались: Устав предприятия, первичные учетные документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, регистры бухгалтерского учета, контракты и договоры, другие нормативные правовые документы.

Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУП «ЖКХ» в проверяемом периоде, являлись:

Петров П.В. – с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенный на должность директора Распоряжением администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области от 17.07.2014 №265;

Желтова О.В. – главный бухгалтер, с начала проверяемого периода по настоящее время.

Для осуществления своей деятельности у МУП «ЖКХ» в проверяемом периоде были расчетные счета, открытые:

- Отделение №8622 Сбербанка России г.Саратов  - 40702810056340102141;

- Саратовский филиал ПАО «АК БАРС» Банк г.Саратов - 40702810827130000042;

- Филиал «Бизнес» ПАО «Совкомбанк» - 40702810011010106238.

Счетов в иностранной валюте МУП «ЖКХ» не имеет.

МУП «ЖКХ»  создано Решением Собрания депутатов ЗАТО – пос. Михайловский Саратовской области от 20 мая 2005 года №76, вследствие  реорганизации  МУП ПЖКТ в форме выделения из него МУП «ЖКХ».

Согласно Уставу (п.1.4) МУП «ЖКХ» имеет статус юридического лица, зарегистрировано в Межрайонной ИФНС РФ №6 по Саратовской области 02.06.2005 года с присвоением ИНН 6418000367 и КПП 641801001.

Предприятие создано без ограничения срока, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждении банков, угловой штамп, собственную печать со своим наименованием и указание на место нахождения предприятия, бланки со своим наименованием и другие необходимые реквизиты.

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, основной вид деятельности предприятия по ОКВЭД – 36.00 (забор, очистка и распределение воды).

Дополнительные коды ОКВЭД:

- 35.30.14 – производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;

- 37.00 – сбор и обработка сточных вод;

- 41.20 – строительство жилых и нежилых зданий;

- 42.11 – строительство автомобильных дорог и автомагистралей;

- 42.91 – строительство водных сооружений;

- 42.99 – строительство прочих инженерных сооружений, не включенные в другие группировки;

- 43.12 – подготовка строительной площадки;

- 43.2 – производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ;

- 43.3 – работы строительные отделочные;

- 43.39 – производство прочих отделочных и завершающих работ;

- 43.91 – производство кровельных работ;

- 43.99 – работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки;

- 49.3 – деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

- 49.4 – деятельность автомобильного транспорта и услуги по перевозкам;

- 68.32 – управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;

- 81.29.9 -  деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;

- 82.99 – деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки;

- 96.09 – предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

Правовое положение МУП «ЖКХ» определяется действующим законодательством и Уставом.

В соответствии с Уставом Предприятие создано с целью выполнения работ по наиболее полному удовлетворению общественных потребностей населения жилищно-коммунальному обслуживанию и оказанию услуг населению, а также  создание благоприятных социальных и производственных условий хозяйственной деятельности членов рудового коллектива, развитие новых форм сотрудничества, производство продукции и получение прибыли.

Предметом  деятельности Предприятия является: обеспечение населения жилищно-коммунальными услугами.

Для достижения цели, указанной выше, Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- выполнение работ и оказание услуг населению, а также создание благоприятных социальных и производственных условий хозяйственной деятельности членов трудового коллектива, развитие новых форм сотрудничества;

- осуществление мероприятий по эксплуатации и сохранности жилого фонда и объектов коммунального назначения, дальнейшего повышения уровня благоустройства жилищных учреждений, санитарного состояния территории ЗАТО – пос. Михайловский;

- строительство новых, расширение и реконструкция существующих производственных и жилых зданий, также других объектов коммунального назначения;

-  другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству. 

Управлением Федеральной службы по надзору в сфере  природопользования (Росприроднадзора) по Саратовской области МУП «ЖКХ» выдана лицензия от 03.02.2011 г. №00019  (064) на осуществление деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов I-IV класса опасности. Срок действия лицензии – 5 лет (пунктами «а» и «б» ч.2 статьи 3 Федерального  закона от 29.06.2015 № 203-ФЗ предусматривается, что лицензия на деятельность по обезвреживаю и размещению отходов I-IV классов опасности, выданные до 1 июля 2015 года, сохраняют свое действие до 1 января 2019 года).

Коллективный договор на 2014-2016 годы был принят на собрании трудового коллектива МУП «ЖКХ» 10.01.2014 г. и зарегистрирован в Министерстве занятости, труда и миграции Саратовской области 17.01.2014г. за №339-КД.

Положение «Об организации заработной платы работников муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунального хозяйства ЗАТО-пос. Михайловский Саратовской области» утверждено директором 10.01.2014г. и согласовано с председателем собрания трудового коллектива 10.01.2014 года.

Предоставленное Положение «Об организации заработной платы работников муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунального хозяйства ЗАТО-пос. Михайловский Саратовской области»  на 2017 года  утверждено подписью директора, без даты утверждения.

Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется службой, возглавляемой главным бухгалтером.

В ходе проверки были предоставлены:

- приказ от 11.01.2016г. №1 об утверждении учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год;

- приказ от 11.01.2016 №2 об утверждении учетной политики для целей налогового учета;

- приказ от 11.01.2017г. №9 об утверждении учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2017 год;

- приказ от 11.01.2017 №10 об утверждении учетной политики для целей налогового учета.

В учетной политике для целей бухгалтерского учета не отражены:

- рабочий план счетов учреждения;

- особенности учета операций по учету ГСМ, по использованию топливных карт;

- порядок определения стоимости бывших в употреблении основных средств при их принятии к учету;

- порядок определения стоимости основных средств, приобретенных не за денежные средства;

- в учетной политике не  оговаривается дебиторская, кредиторская задолженности

- состав управленческих расходов.

- в учетной политике не оговаривается список подотчетных лиц (максимальный размер выдаваемых под отчет денежных средств);

- в учетной политике для целей налогового учета прописывается учет не по всем режимам налогообложения.

В ходе поверки был рассмотрен приказ от 11 января 2017 года №16 «Об утверждении лимита остатка кассы». Учреждение при расчете лимита остатка кассы ссылается на недействующее Положение о порядке ведения кассовых операций от 12 октября 2011 года.  На основании Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У (в ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» лимит остатка кассы рассчитывается по формуле, указанной в приложение к Указанию банка. К приказу учреждения не приложен расчет лимита остатка кассы.

Предоставленная к проверке главная книга за 2016 год сброшюрована. Листы книги не пронумерованы. Главная книга за январь, февраль 2017 года предоставлена к проверке.

В ходе проверки изучены журналы операций за 2016 год. К журналам операций» не приложены документы – основания (счета, счет – фактуры, акта выполненных работ, авансовые отчеты, расчетные - платежные ведомости) поступления товаров, работ, услуг. Формирование журналов операций не описано в учетной политике.

Первичными документами для списания горюче-смазочных материалов в МУП «ЖКХ» являются «Путевые листы грузового автомобиля» (Типовая межотраслевая форма №6 (спец)).

Списание топлива осуществляется Предприятием согласно нормам, утвержденным приказом по Предприятию, разработанным на основании «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (утв. Минтрансом РФ 14.03.2008г. №АМ-23-р) или технической документации к транспортным средствам.

В ходе проверки сплошным порядком были рассмотрены кассовые книги и отчеты кассира. С 22 января 2016 года нарушена нумерация листов кассовой книги.  

Учет операций с денежными средствами на Предприятии в проверяемом периоде осуществлялся на основании недействующего Положения Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".

Установленный для Предприятия лимит остатка наличных денежных средств в кассе на основании приказа учреждения, составлял 25000,00 рублей в 2016 году и на 2017 год составляет 25000,00 рублей.

За проверяемый период превышение лимита кассы и расходование средств на цели, не предусмотренные лимитом, не установлены.

Фактически обязанности кассира исполнялись за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. кассиром Крашенинниковой Н.И.; за период с 01.01.2017г. по настоящее время Крашенинниковой Н.И.

В ходе проверки начисления и выплаты заработной установлено следующее:

в 2016 году сумма начисленной заработной платы составила 10 111 549,29 рублей, в том числе.

Средняя заработная плата за 2016 составила: 10 309,00 рублей.

Штатное расписание Предприятия утверждено приказом от 11.01.2016г. №18 в количестве 81,1 штатных единиц и фондом оплаты труда в размере 947466,00 рублей   на 2016 год и приказом от 11.01.2017г. №17 в количестве 81,1 штатных единиц и годовым фондом оплаты труда в размере 947466,00 рублей на 2017 год.

По данным бухгалтерской отчетности задолженность перед работниками МУП «ЖКХ» составила: по состоянию на 01.01.2016г. – 535 211,41 руб., по состоянию на 01.01.2017г. – 42 937,45 рублей.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков перед МУП «ЖКХ» составила, по состоянию на 01.06.2016г. в сумме  7 537 577,73 рубля, по состоянию на 01.01.2017 года составила – 8 681 473,55 рублей, что говорит о увеличение дебиторской задолженности на 15% от 01.01.2016 года. В ходе проверке были рассмотрены акта сверки с учреждениями подтверждающую дебиторскую задолженность: с ФГКУ «Специальное управление ФПС №46 МЧС России» в сумме 1 592 000,39 рублей, с ГУП «Облинжзащита» в сумме – 25 018,95 рублей, с Межмуниципальным отделом Министерства внутренних дел РФ по ЗАТО город Шиханы и поселок Михайловский Саратовской области в сумме – 428 533,07 рублей, с МУП Водоресурс» ЗАТО Михайловский в сумме – 544 934,74 рублей, с ООО «ВЕСК» в сумме – 34 467,95 рублей, с документами МУП Водоканал «Монолит» Краснопартизанского района Саратовской области в сумме – 3 380 365,00 рублей (Исполнительный лист от 12 июля 2016 года на сумму – 1 506 355,62 рублей, Исковое заявление от 20 марта 2017 года в сумме – 1 874 009,38 рублей). Задолженность от населения в пользу МУП «ЖКХ» – 2 120 151,36 рублей. Дебиторская задолженность на 01.03.2017 года – составляет 9 544 336,95 рублей.

Кредиторская задолженность МУП «ЖКХ» составила: по состоянию на 01.01.2016г. – 13 300 074,40 руб., по состоянию на 01.01.2017г. – 13 586 126,67 рублей, в том числе задолженность Предприятия перед поставщиками и подрядчиками – 11 189 932,32 рублей (ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» - 8 248 645,59 рублей, ПАО «Саратовэнерго» - 1 831 580,63 рублей), по налогам и сборам – 1 310 738,54, по расчетам по социальному страхованию и обеспечение – 1 040 487,70 рублей, расчеты с персоналом по оплате труда – 42 937,45 рублей и по расчетам с разными дебиторами и кредиторами -  2030,66 рублей соответственно. Кредиторская задолженность на 01.03.2017 года составляет – 13 569 327,98 рублей.

Первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП «ЖКХ»  на 01.01.2016г., составляла 149 980 230,26 рублей.

 Первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП «ЖКХ» на 01.01.2017г., составляла 150 032 230,26 рублей.

В проверяемом периоде на Предприятии была проведена инвентаризация.

Согласно предоставленным приказам (от 30.11.2016 №192, от 30.11.2016 №193, от 30.11.2016 №194, от 30.11.2016 №194, от 30.11.2016 №195, от 30.11.2016 №195, от 30.11.2016 №196, от 30.11.2016 №197, от 30.11.2016 №200, от 30.11.2016  №203, от 30.11.2016 №205, от 30.11.2016 №205/1, от 30.11.2016 №206) инвентаризации подлежали ГСМ, материальные ценности, основные средства. Проведение инвентаризации денежных средств, прочих финансовых активов и финансовых обязательств, приказами не предусматривалось.

Инвентарные карточки основных средств по состоянию на 31.12.2016 года к проверке предоставлены.

Председателем инвентаризационной комиссии является зам. гл. бухгалтера Маслякова О.А., члены комиссии – Аллилуева О.С. В проверяемом периоде материально-ответственным лицами были – Базалей О.Б., Маслов С.П., Мананков А.П., Мирошников А.П., Ербулов К.Н., Азыева Н.Н., Титов С.Н.

За 2016 год Администрация ЗАТО Михайловский Саратовской области возместила недополученных доходов МУП «ЖКХ» в сумме – 1 247 165,00 рублей.

Выборочной проверкой основных показателей финансово – хозяйственной деятельности  Здание – котельная с сооружением дымовая труба по адресу 60 лет Победы д.5. установлено:

по предоставленному анализу показателей за 2016 год Здание – котельная является убыточной.

Доходы в целом по котельной от теплоснабжения составили – 3 730,5 тыс.рублей. Расходы в целом по котельной составили 6 473,6 тыс. рублей

Показатели, завышающие факт над планом.

         Администрацией ЗАТО Михайловский начаты работы по реконструкции системы теплоснабжения социальной сферы городского округа. Планируется вместо действующей котельной мощностью 3 мВТ, установить две мини котельной мощности 1 мВТ, уменьшить напряженность тепловых сетей на 50%. В результате реконструкции планируется снижение себестоимости теплоснабжения на 20-30%. Сумма экономии составит 840,0 тыс.руб.

В ходе проверки установлено.

1. В работе использовать Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У (в ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

2. Принять меры по уменьшению кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

3. Принять меры по взысканию дебиторской задолженности с покупателей и заказчиков.

4. В нарушении ст. 10 Федерального закона « Бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года №402-ФЗ в журналах операций отсутствует дата начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который составлен регистр, наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

5.  При формировании основных показателей финансово – хозяйственной деятельности Зданий котельной предусматривать реальные расходы.

Принятые меры.

1. Главе ЗАТО Михайловский Саратовской области направлены материалы проверки.

Председатель КСК ЗАТО Михайловский                            Шлепкина Т.И.