ИНФОРМАЦИЯ

Доходы, полученные лицами от сдачи либо продажи недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы сдавали недвижимое имущество физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, либо продали имущество, находившееся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При получении доходов от сдачи либо продажи недвижимости налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Декларация о доходах физического лица может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

График работы Межрайонной ИФНС России № 6 по

Саратовской области:

пн. ср.  с 9:00 до 18:00,

вт. чт.  с 9:00 до 20:00,

пт. с 9:00 до 16:45

сб. с 10:00 до 15:00 1 и 3 неделя месяца

По вопросам декларирования доходов, полученных от сдачи имущества в аренду (поднаем) можно проконсультироваться по следующим номерам телефонов:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Саратовской области:

8 (845 74) 2-28-858 (845 74) 2-28-85 ; 2-27-51.

На данные номера, осуществляется прием информации об известных Вам фактах получения жителями доходов от аренды недвижимого имущества. 

Кроме того, по данному вопросу работают телефоны «Горячих линий»:

Администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области: 8 (845 77) 2-16-788 (845 77) 2-16-78 .

Телефон дежурной части пункта полиции №1 в составе МО МВД России по ЗАТО г.Шиханы и п. Михайловский Саратовской области:    

8 (845 77) 2-17-208 (845 77) 2-17-20 

А также Интернет- ресурсы: nalog.ru, saratov.gov.ru, saratovmer.ru, 64.mvd.ru

Разъяснения

В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации и не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.п.5 п.1 ст.208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Согласно ст. 608 Гражданского кодекса РФ право сдачи имущества (жилых, нежилых помещений, транспортных средств, земельных участков, земельных паев и т. д.) в аренду принадлежит его собственнику.

Гражданин может являться арендодателем имущества, принадлежащего ему на праве собственности, как в качестве предпринимателя, так и в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Белее подробная информация о действующих системах налогообложения применяемых  индивидуальными предпринимателями размещена на Интернет сайте УФНС России по Саратовской области WWW r64.nalog.ru.

Порядок налогообложения доходов от сдачи внаем указанного имущества, получаемых физическими лицами от физических лиц, производится в соответствии со ст. 228 НК РФ. Согласно указанной статье данная категория физических лиц, самостоятельно производит исчисление и уплату суммы налога. Кроме того, вышеуказанные физические лица, получившие такие доходы, в соответствии со ст. 229 НК РФ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены доходы, т.е. за 2015 год – до 30.04.2016года.

Согласно ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации декларация о доходах физического лица может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Подать декларацию может уполномоченный или законный представитель при условии оформления нотариально удостоверенной доверенности.

В настоящее время Интернет - сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «3-НДФЛ» предоставляет возможность направить в налоговый орган декларацию в электронном виде, подписанную квалифицированной электронной подписью (КЭП) налогоплательщика. В случае отсутствия у налогоплательщика КЭП, сервис предоставляет возможность выгрузить сформированную декларацию в формате Excel для дальнейшей распечатки и представления в налоговую инспекцию на бумажном носителе.

Рассмотрим примеры налогообложения доходов от сдачи в аренду имущества физическими лицами, не зарегистрированными в качестве предпринимателей.

Так, например, неработающая домохозяйка Петрова И.А.  с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года сдавала в аренду квартиру, принадлежащую ей на праве собственности физическому лицу Кротову Л.О. за 10 000 руб. в месяц.

В данном случае Петровой И.А.  в обязательном порядке согласно п.п. 1 п.1 ст.228 НК РФ следует произвести исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного от другого физического лица на основе заключенного с ним договора аренды имущества. Петрова И.А. самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ в порядке, установленном НК РФ. При этом Петрова И.А., может при наличии у нее права,  уменьшить полученный ею доход на сумму стандартных налоговых вычетов, в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты ей не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере, чем предусмотрено ст.218 НК РФ. Такие льготы в частности могут быть предоставлены неработающей домохозяйке имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка, или инвалиду I или II группы, получающему доходы от сдачи имущества в аренду.

 На основании заявления, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет сумм налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за полученные доходы в 2015 году – уплатить до 15.07.2016г.

Таким образом, Петровой И.А. необходимо представить в налоговую инспекцию в период с 01.01.2016г. по 30.04.2016г. декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в которой указан доход, полученный от сдачи квартиры в аренду за 2015 год.

 Сумму дохода  от аренды 10 000руб.х12 мес. =120 000руб.

Сумма налога, исчисленная Петровой И.А. составит 120 000руб.х13%=15 600 руб. Эту сумму налогоплательщик должен будет уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2016 года. 

Если Петрова И.А. имеет несовершеннолетнего ребенка и нигде в 2015 году не работала, и не пользовалась стандартным налоговым вычетом, она может представить  заявление о его получении в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

В этом случае сумма налога подлежащего уплате будет определена следующим образом:

Сумму дохода  от аренды 10 000руб. х12 мес. =120 000руб.

Сумма стандартного налогового вычета за несовершеннолетнего ребенка 1400руб.х12мес.=16800руб.

Доход,  подлежащий налогообложению, составит 120 000руб.-16800руб.=103 200руб.

Сумма налога,  исчисленная Петровой И.А. составит 103 200руб.х13%=13 416 руб. Данную сумму налогоплательщик должен будет уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2016 года.

Если Петрова И.А. в 2015 году  и последующие годы будет получать доход от сдачи квартиры в аренду, то по итогам 2015 года и последующих периодов  Петрова И.А. также обязана будет представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), полученных от сдачи  в аренду имущества и уплатить налог в бюджет.

Как видим, сумма налога на доходы физических лиц, которая будут уплачена в бюджет, по сравнению с полученным доходом является незначительной. Кроме того, у налогоплательщика имеется значительный интервал времени как для представления декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), так и для уплаты в бюджет исчисленной суммы налога.

Необходимо отметить, что исполнивший свои обязанности налогоплательщик, вправе законным способом подтвердить свои «легальные» доходы при получении в частности кредита в банке (например, на покупку автомобиля).  Кроме того, налогоплательщик, также может воспользоваться другими социальными и имущественными налоговыми вычетами.

 Более подробную информацию о социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о порядке заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)  можно получить на  Интернет сайте УФНС России по Саратовской области WWW r64.nalog.ru.

В заключение напомним о мерах налоговой ответственности применяемым к физическим лицам за несвоевременное представление налоговой декларации.

К физическому лицу, не исполнившему обязанность по представлению декларации в установленный срок, применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей.

Таким образом, исходя из условий нашего примера, в случае непредставления в установленный срок декларации о полученном доходе,  Петрова И.А. будет привлечена к налоговой ответственности предусмотренной статьей 119 НК РФ. Сумма штрафа может составить от 1000 до 4680 рублей.