Версия для слабовидящих:
официальный сайт ЗАТО - поселок Михайловский
Погода




                                              

 

        АКТ

ЗАТО Михайловский                                             01 августа 2018г

 

   На основании плана поведения проверок Финансового управления по внутреннему муниципальному контролю в ЗАТО Михайловский Саратовской области на 2018г, согласованного с Главой администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области, приказа Финансового управления администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области о проведении выездной проверки от 02.07. 2018  № 29-0 и удостоверения на проведение выездной проверки от 02.07.2018 № 3 выданного начальником финансового управления администрации ЗАТО Михайловский, консультант бюджетного отдела финансового управления ЗАТО Михайловский Саратовской области, уполномоченное должностное лицо на осуществление проверки Канакова Н.М.,    по проведению контрольного мероприятия провели плановую  проверку  соответствия учредительных документов учреждения нормам действующего законодательства и нормативно-правовых актов, эффективности и целевого использования бюджетных средств, соответствия организации и ведения бюджетного учета требованиям действующего законодательства, нормативно — правовых актов в Муниципальном учреждении «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области» за период с  01 января 2017 года по 31 марта 2018 года.

   Проверка проведена с ведома директора Муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области» (далее Учреждение) Карпухина А.В.  в присутствии главного бухгалтера Муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области» Анисимовой Ю.Ю.

Проверка начата  03.07.2018 и окончена 31.07.2018. Проверкой установлено: Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области в проверяемом периоде действовало на основании Устава муниципального учреждения, утвержденного И.о. главы ЗАТО Михайловский Саратовской области Ю.Л. Бодровым от 30.11.2011.

Согласно тексту указанного Устава (цитируется выборочно):

«…Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области создано с целью эффективного материального – технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления.

  …Полное наименование учреждения на русском языке – Муниципальное учреждение «Служба материально – технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно – территориального образования Михайловский Саратовской области».

  …Сокращённое наименование – МУ «Служба МТО и ТО ОМС ЗАТО Михайловский».

 …Полномочия учредителя учреждения осуществляет администрация ЗАТО Михайловский.

 … Учреждение является некоммерческой организацией, финансируемой полностью за счёт средств бюджета ЗАТО Михайловский на основе сметы.

 … Учреждение является юридическим лицом со дня его государственной регистрации, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета в территориальном отделении Федерального казначейства, бланки, штампы, печать установленного образца со своим наименованием, местонахождением, а также другие средства индивидуализации.

 …  Учреждение для достижения целей своей деятельности вправе совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

 …  Юридический и фактический адрес Учреждения: 413540, Саратовская область, ЗАТО Михайловский, ул. 60 лет Победы, дом 6.

 …В своей деятельности Учреждение руководствуется иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами и настоящим Уставом путем исполнения функций в сфере обслуживания органов местного самоуправления.

 …Учреждение имеет право:

 - заключать и оплачивать муниципальные контракты, иные договоры, подлежащие исполнению за счет бюджетных средств, от имени муниципального образования – городской округ ЗАТО Михайловский в пределах доведенных Учреждению лимитов бюджетных обязательств;

 - осуществлять в отношении закрепленного за ним имущества права владения, пользования и распоряжения в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями учредителя и назначением имущества;

 - осуществлять материально-техническое обеспечение;

 - открывать лицевые счета в территориальном отделении Федерального казначейства;

 - планировать свою деятельность по согласованию с учредителем;

 - учреждение имеет другие права, предусмотренные настоящим Уставом и не противоречащие законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам ЗАТО Михайловский, целям деятельности и функциям Учреждения.

 …Обязанности учреждения:

 - в полном объеме выполнять функции, возложенные на нее настоящим Уставом, обеспечивать выполнение приказов, распоряжений, указаний, поручений и других распорядительных документов Учредителя, а также планов организационных и иных мероприятий, утвержденных Учредителем;

 - обеспечивать выполнение своих обязательств в пределах доведенных до нее лимитов бюджетных обязательств;

 - составлять и исполнять бюджетную смету;

 - формировать и представлять статистическую, бухгалтерскую и иную отчетность в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации;

 - своевременно представлять отчет и иные сведения об использовании бюджетных средств и закрепленного имущества.

 …Учреждение вправе осуществлять иные права и нести обязанности в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом.

 …Учреждение выступает муниципальным заказчиком при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд муниципального образования – городской округ ЗАТО Михайловский в соответствии с действующим законодательством.       

 …Руководитель учреждения назначается на должность и освобождается от должности (приказом) Учредителя.

 …Руководитель учреждения имеет следующие права:

 - принимать обязательства от имени учреждения;

 - издает в пределах своей компетенции приказы, правила, инструкции обязательные для выполнения работниками учреждения;

 - утверждать штатное расписание в пределах ассигнований на оплату труда;

 - устанавливать условия оплаты труда, формы материального поощрения работников учреждения, исходя из Трудового кодекса Российской Федерации, федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации, органов местного самоуправления ЗАТО Михайловский;

 - принимать на работу и увольнять с работы работников учреждения, применять к ним меры поощрения и налагать на них дисциплинарные взыскания;

 - обеспечивать выполнение приказов, распоряжений и иных распорядительных документов Учредителя;

 - обеспечивать соблюдение бюджетного законодательства Российской Федерации;

 - осуществлять иные полномочия в соответствии с законодательством      Российской Федерации.».

    Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма №Р51001) серия 64 №002510187, подтверждается, что в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица Муниципальное учреждение «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования - поселок Михайловский Саратовской области» (сокращенное наименование юридического лица: МУ «Служба МТО и ТО ОМС ЗАТО -пос. Михайловский») 30 мая 2008 года за основным государственным регистрационным номером 1086445000443 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №6 по Саратовской области.

   Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма №Р50003) серия 64 №002612309, подтверждается, что в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица Муниципальное учреждение «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования Михайловский Саратовской области» (сокращенное наименование юридического лица: МУ «Служба МТО и ТО ОМС ЗАТО Михайловский») ОГРН 1086445000443 21 февраля 2012 года за государственным регистрационным номером 2126445002572 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №6 по Саратовской области.

   Свидетельство (форма №1-1-Учет) серия 64 №003100315, подтверждает, что российская организация Муниципальное учреждение «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования Михайловский Саратовской области» ОГРН 1086445000443 поставлена на учет в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации 30 мая 2008 г. в налоговом органе по месту нахождения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Саратовской области (Территориальные обособленные рабочие места Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 в Краснопартизанском районе Саратовской области, 6418) и ей присвоен ИНН/КПП 6418000864/641801001.

   Согласно уведомлению Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Саратовской области  выданного 05.06.2008, муниципальное учреждение «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования – поселок Михайловский Саратовской области», свидетельство о государственной регистрации от 30.05.2008  ОГРН 1086445000443 при заполнении форм федерального статистического наблюдения (статистической отчетности) обязано указывать в кодовой части код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО): 82680415.

   Для обработки статистической отчетности и формирования официальной сводной статистической информации используется следующая идентификация организации кодами общероссийских классификаторов:

 по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) – 63000000001 (Саратовская область, п.Михайловский);

 по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) – 63760000;

 по Общероссийскому классификатору органов государственной власти и управления (ОКОГУ) – 49007;

 по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) – 14 по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) – 72 (Бюджетные учреждения).

   Право подписи денежных и расчетных документов, финансовых обязательств весь проверяемый период имели: право первой подписи - директор муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области» Карпухин А.В., право второй подписи - главный бухгалтер муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области» Анисимова Ю.Ю.

   Учетная политика муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления закрытого административно-территориального образования  Михайловский Саратовской области», действовавшая в проверяемом периоде, утверждена приказом Учреждения от 30 декабря 2016г.№ 46 «Об утверждении учетной политики».

   Ведение бухгалтерского учета в Учреждении  в проверяем периоде  осуществлялось в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011г № 402-ФЗ (далее - Закон № 402-ФЗ),  Инструкцией от 06.12.2010г №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» (далее – инструкция №162н) и формирование отчетности согласно Инструкции от 28.12.2010 г. №191-Н.

      Настоящая проверка проведена в соответствии с вопросами программы проверки, утвержденной 02.07.2018г начальником Финансового управления администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области Лаптевой С.В.

   Проверкой по вопросам программы установлено:

 

1.Обоснованность расчетов сметных назначений на 2017 год, своевременность утверждения бюджетной сметы.

 

   Бюджетные сметы Учреждения на 2017г утверждены в соответствии с порядком составления, утверждения и ведения бюджетной сметы  учреждения своевременно. Показатели сметы формируются в разрезе кодов классификации расходов бюджета бюджетной классификации Российской Федерации. Показатели бюджетной сметы Учреждения соответствуют доведенным до него лимитам бюджетных обязательств.  Расчеты приложенные к бюджетной смете не соответствуют утвержденным показателям.

 

2.Исполнение бюджетной сметы за 2017 год .

 

Расходная часть бюджета в 2017 году исполнена в сумме  7170042,13    тыс. рублей, что составляет 100 % от уточненных бюджетных назначений. Суммы утвержденных расходов на год по КОСГУ соответствуют принятым бюджетным обязательствам.

В результате отчетных данных исполнения бюджетной сметы за 2017 год согласно отчету об исполнении бюджета на 01.01.2018г, подписанного руководителем и главным бухгалтером  установлено:

 

 

Наименование расходов

 

Утверждено

ассигнований и

лимитов

 

Кассовое исполнение

%  исполнения к годовым назначениям

 

% доля в структуре расходов

Расходов всего

7170042,13

7170042,13

100

100

Заработная плата  с  начислениями

3014839,91

3014839,91

100

42,05

Прочие выплаты

9000,00

9000,00

100

0,13

Услуги связи

205375,03

205375,03

100

2,86

Коммунальные услуги

660301,74

660301,74

100

9,21

Услуги по содержанию имущества

423185,80

423185,80

100

2,9

Прочие услуги

97456,61

97456,61

100

1,36

Прочие расходы

639512,70

639512,70

100

8,92

Основные средства

6150,00

6150,00

100

0,09

Материальные запасы

1460223,38

1460223,38

100

20,37

Программа «Развитие местного самоуправления»

653996,96

653996,96

100

9,12

                  

  1. Соблюдение порядка ведения кассовых операций.

В целях автоматизации бюджетного учета, который основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки документов и бухгалтерских операций по всем разделам единого плана счетов бюджетного учета, используются программный продукт: «1С Бухгалтерия».

Обязанности кассира в проверяемом периоде осуществлялись бухгалтером-экономистом Суворовой Т.Г., договор о полной материальной ответственности заключен по типовой форме.

Инвентаризацией наличных денежных средств, в кассе бухгалтерии Учреждения  по состоянию  на 03.07.2018 г. установлено фактическое наличие денежных средств, в сумме 2316 руб. 00 коп. Лимит остатка наличных денег в кассе утвержден приказом руководителя № 4 от 09.01.2017г на 2017 год в сумме 11251,00 рублей.

Фактов превышения установленного лимита остатка денежной наличности в кассе учреждения за проверяемый период не установлено.

Все кассовые операции подтверждены первичными приходными и расходными кассовыми документами, приложенными к кассовым отчетам. Денежная наличность, полученная в учреждении банка, оприходована в кассу проверяемого Учреждения своевременно и в полном объеме. Отчеты кассира в кассовой книге составляются ежедневно, все реквизиты отчетов заполнены правильно. При проверке соответствия сумм оборотов и остатков денежных средств журнала операций «Касса» записям в кассовой книге, журнале операций по банковскому счету, установлено, что обороты и остатки денежных средств на конец каждого месяца за проверяемый период соответствуют записям в Главной книге. Регистрация кассовых ордеров проверяемым Учреждением ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров своевременно, расхождений данных регистрационных записей с данными первичных кассовых документов не установлено.   

Кассовые книги пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью и заверены подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения.

 Согласно приказу руководителя ежемесячно проводятся ревизии денежной наличности в кассе. Денежные средства хранятся в несгораемом шкафу.

 

  1. Проверка расчетов с подотчетными лицами.

        При проверке порядка выдачи денежных средств под отчёт, ведения учёта расчётов с подотчётными лицами, была проверена полнота приложения к авансовым отчётам первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. Денежные средства в подотчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. Расчеты с подотчетными лицами предполагают невозможность их осуществления в безналичном порядке. Работники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Отчет проверяется бухгалтерией.  Договоры о полной материальной ответственности с лицами, имеющими право на получение денежных средств под отчёт (материально-ответственными лицами) заключены по типовой форме.

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за весь проверяемый период. Со всеми подотчетными лицами заключены договора о полной материальной ответственности. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные и кассовые чеки, ведомости на выдачу денежных средств и др.), командировочные удостоверения, журналы операций №3. 
Денежные средства под отчет выдаются на основании письменных заявлений получателей с резолюцией руководителя о выдаче денежных средств и с отметкой бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам и указанием кода экономической классификации, на который должны быть отнесены расходы. Все наличные денежные средства, полученные по чекам, оприходованы полностью и своевременно. Выявлены факты выдачи потраченных денежных средств подотчетным лицом, без заявления на возмещение денежных средств сотруднику. В процессе проверки данное нарушение устранено. Авансовые отчеты подотчетными лицами представляются своевременно, утверждены руководителем; документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются полностью.
Списания денежных средств по авансовым отчетам без оправдательных документов и не целевого их использования не установлено. 

Оплата проезда к месту командировки,  производилась на основании достоверных оправдательных документов (приказов руководителя о направлении работника в командировку, командировочных удостоверений с отметками  прибытии и выбытии, билетов, и т.д.).  

    В ходе проверки представлены первичные документы подтверждающие факт проведения хозяйственных операций. Данные документы оформлены с ошибками.

Вышеуказанные нарушения противоречат:  п.9 инструкции 157н  в котором указано «в целях обеспечения своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций субъект учета формирует первичный учетный документ в момент совершения хозяйственной операции, а если это не предоставляется возможным – непосредственно по окончании операции», что повлекло за собой искажение бухгалтерской отчетности; аб.8,9 п.7 инструкции 157н «наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформление; личные подписи указанных лиц и их расшифровка»   отсутствуют личные подписи ответственных за совершение хозяйственной операции, данное нарушение в ходе проверке устранено.

 

  1. Проверка банковских операций.

    Банковские операции проверены за период 2017г и с 01.01.2018г по 31.03.2018г.

Установлено, что все банковские операции за проверяемый период подтверждены приходными и расходными первичными документами, необходимыми оправдательными документами, выписками банка.

Фактов неправомерного расходования денежных средств на цели, не соответствующие целям и задачам деятельности проверяемого учреждения не выявлено. В ходе проверки не установлено наличие расхождений между суммами и датами выдачи денежных средств по выпискам банка и поступлением их в кассу проверяемого Учреждения.

В ходе проверки журналов операций по банковским счетам нарушений порядка отражения в бюджетном учёте совершаемых банковских операций не установлено. Операции по расходованию денежных средств с лицевого счета учреждения отражены по бюджетному учету Учреждением в полном объеме.

 

6.Расчеты по заработной плате.

      Штатное расписание на 2017 год утверждено директором Учреждения в количестве 10 штатных единиц с месячным фондом заработной платы 251236,65 рублей. На основании распоряжения Главы администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области «Об индексации должностных окладов органов местного самоуправления, работников муниципальных бюджетных и казенных учреждений ЗАТО Михайловский Саратовской области с 01.10.2013 года».   Выборочно проверено начисление заработной платы за 2017 год и три месяцев 2018 года. Начисление заработной платы в проверяемом периоде осуществлялось штатным работникам на основании табелей учета использования рабочего времени, в соответствии с установленными в штатном расписании должностными окладами, приказами директора Учреждения о приеме и увольнении, о надбавках и доплатах. Со всеми работниками Учреждения заключены трудовые договора. Выплата заработной платы производилась путем зачисления денежных средств на счета банковских карт сотрудников Учреждения по договору о порядке выпуска и обслуживания международных дебетовых карт Сбербанк-Mir от 13.02.2013 г.  № 56009029. Указанные перечисления подтверждены электронными реестрами на зачисление денежных средств на счета карт сотрудников, актами приема передачи на зачисление денежных средств на счета физических лиц подписанных уполномоченным лицом банка и главным бухгалтером Учреждения.

   В результате проверки установлено, что оплата труда работников учреждения производится на основании:

- Коллективного договора, зарегистрированного в органе по труду администрации ЗАТО Михайловский № 5214 от 28.07.2015 года;

- Положения об оплате труда работников утвержденного Главой администрации ЗАТО Михайловский Саратовской области без даты и номера.

   Проверка начисления заработной платы сотрудникам  МУ «Служба МТО и ТО ОМС ЗАТО Михайловский» осуществлялась выборочным методом.

   Выборочной проверкой обоснованности и правильности расходования средств на премирование и оказания материальной помощи работникам учреждения и директору установлено:

Начисления и выплаты премий, материальной помощи производились на основании приказов, личного заявления работника. Работникам учреждения выплаты стимулирующего характера и премии выплачивались в соответствии с Положением об оплате труда работников  в которые входят выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, выплаты за качество выполняемых работ, премиальные выплаты по итогам работы по приказам директора. 

При проверке порядка учета, ведения и хранения трудовых книжек работников Учреждения установлено, что приказом № 18/1 от 09.07.2014г. возложены обязанности  за ведение и хранение трудовых книжек  на бухгалтера –экономиста Суворову Т.Г..

Журнал учета трудовых книжек пронумерован, прошнурован и скреплен печатью и подписью директора Учреждения. Проверено наличие трудовых книжек на работающих сотрудников, в наличии  9  штук работников списочного состава.

                                

                                                 7.Основные средства

   В отчетном периоде основные фонды приобретались (принимались) в связи с производственной необходимостью. К проверке представлены документы по учету основных средств в составе: оборотно-сальдовая ведомость по счетам, ведомости основных средств, ведомости амортизации основных средств. На 01.04.2018г на балансе учреждения числятся основные средства балансовой стоимостью 37 218153,08 рублей. Основные средства на балансе учреждений находятся на праве оперативного управления. Принимаются к учету  по первоначальной стоимости, амортизация начисляется ежемесячно, согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

По запросу в ходе проведения проверки были представлены инвентарные карточки некоторых объектов, ни на одной из них не заполнен раздел "Краткая характеристика объекта", в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, в результате чего затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации.

   Основные средства принимаются к учету по первоначальной  стоимости на основании первичных документов, материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости на основании первичных документов. Списание производится по фактической стоимости  каждой единицы.

Материальными запасами учреждение обеспечивается своевременно. Поставка товаров, работ и услуг осуществляется путем заключения простых договоров, размещения запроса котировок.

В нарушение требований по оформлению всех хозяйственных операций оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами — пункт 25 Инструкции № 162н, материальные запасы списывались по авансовому отчету без составления Акта о списании материальных запасов.

                      

  1. Горюче-смазочные материалы.

     Списание бензина осуществляется учреждением по нормам, утвержденным приказом по учреждению. В ходе проверки в присутствии водителей учреждения было произведено снятие показаний спидометра о пройденном километраже на 5- ти эксплуатируемых учреждением автомобилях и их сопоставление с данными путевых листов на день проверки.  В нарушение п. инструкции 162 н «первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа…» но   в путевых листах на день проверки отсутствовали такие обязательные реквизиты как : « показание спидометра на начало дня», «подпись лица, разрешившего выезд», «подпись водителя, принявшего автомобиль», «время выезда из гаража».

В проверяемом периоде заправка  автомобилей осуществлялась по талонам ГСМ, с выдачей кассовых чеков о безналичной оплате, а также по наличному расчету через подотчетных лиц.

Имели место случаи, когда заправка на основании чека АЗС осуществлялась ранее, чем выезд из гаража по путевому листу.

Так, например, в чеке АЗС от 19.01.2018 указано время 7 часов 08 минут, а в путевом листе №26 указан выезд в 8часов 00 минут.

Имели место случаи, когда заправка на основании чека АЗС осуществлялась после приезда в гараж. Нарушение устранено в ходе ревизии.

                 

                    8.Правильность и законность расчетов с поставщиками и                                                                                                                                                     подрядчиками

        Проверка правильности и законности расчетов с поставщиками и подрядчиками проведена выборочно. Проверены  журналы операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками , платежные документы, накладные на получение материальных запасов, счета на оплату выполненных работ и оказанных услуг, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.  

 Законность использования средств на хозяйственные расходы подкрепляется соответствующими договорами  и документами на приобретение хозяйственных товаров, работ и услуг.

 План-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд учреждения был размещен на официальном сайте своевременно. 

 Закупки  осуществлены с соблюдением правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, бюджетного законодательства, объект закупки  соответствует функциям и полномочиям бюджетного учреждения.

Расходы на закупки осуществлены с учетом сроков осуществления закупок по плану закупок, в период  срока действия расходных обязательств (муниципальных правовых актов,  муниципального задания)  на текущий финансовый год, в соответствии с положениями Закона № 44-ФЗ и Бюджетного кодекса РФ.

 

Руководитель рабочей группы:

 

Консультант бюджетного отдела

финансового управления

администрации ЗАТО Михайловский                                            Н.М. Канакова

 

 

 

 

 

Один экземпляр акта получен ___________________________________________________

                                           должность представителя объекта контроля, подпись, ФИО, дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

 

                      

 

                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              

 

         

 

 

 

 

Балаковский интернет-центр
Copyright © 2006-2018 ЗАТО - поселок Михайловский
Создание и разрабока сайта: "Балаковский интернет-центр"
Обратная связь с ЗАТО - пос. Михайловский